一艘外國國籍的游艇，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。該國與我國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約，預計在我國港口?？?0日，其管理人已向我國海關領取了噸稅執照，該游艇無法提供凈噸位證明文件，但其發動機功率為2100千瓦。已知凈噸位不超過2000凈噸的90日期限的優惠稅率為3.0元/凈噸，在2000凈噸至10000凈噸的船舶，90日期限的優惠稅率為5.8元/凈噸，該游艇應納船舶噸稅（）元。

A.4221

B.315

C.12180

D.609

【正確答案-參考解析】：參加考試可見

下列各項中不屬于視同銷售行為不計算銷項稅額的有（）。

A.將自產的貨物用于個人消費

B.將購買的貨物委托外單位加工

C.將外購的貨物用于繼續生產

D.將購買的貨物作為職工福利

【正確答案-參考解析】：參加考試可見

甲企業為高爾夫球及球具生產廠家，是增值稅一般納稅人，2020年10月發生以下業務：
（1）購進一批PU材料，增值稅專用發票注明價款10萬元、增值稅款1.3萬元，委托乙企業將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元、增值稅稅款0.26萬元；乙企業當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。
（2）將委托加工收回的球包批發給代理商，收到不含稅價款28萬元。
（3）購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發票注明價款150萬元、增值稅稅款19.5萬元，委托丙企業將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅款3.9萬元，取得增值稅專用發票。
（4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當月已經銷售，收到不含稅款300萬元，尚有20%留存倉庫。
（5）主管稅務機關在11月初對甲企業進行稅務檢查時發現，乙企業已經履行了代收代繳消費稅義務，丙企業未履行代收代繳消費稅義務。
（其他相關資料：高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發票均已通過主管稅務機關認證。）
要求：根據上述資料。按序號回答下列問題。如有計算，每問需要計算出合計數。
（1）計算乙企業應代收代繳的消費稅。
（2）計算甲企業批發球包應繳納的消費稅。
（3）計算甲企業銷售高爾夫球桿應繳納的消費稅。
（4）計算甲企業留存倉庫的高爾夫球桿應繳納的消費稅。
（5）計算甲企業當月應繳納的增值稅。
（6）主管稅務機關對丙企業未代收代繳消費稅的行為應如何處理？

【正確答案-參考解析】：參加考試可見

某餐飲企業為增值稅一般納稅人，2020年1月經營業務如下：
（1）當月取得餐飲服務收入價稅合計742萬元，通過稅控系統實際開票價款為290萬元。
（2）將一家經營不善的餐廳連同所有資產、負債和員工一并打包轉讓給某個體工商戶，取得轉讓對價100萬元。
（3）當月向消費者發行餐飲儲值卡2000張，取得貨幣資金200萬元；當月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業的配送公司統一生產的外賣食品，確認不含稅收入80萬元。
（4）向居民王某租入一家門面房用于餐廳經營，合同約定每月租金為5萬元，租期為12個月，簽約后已在本月一次性支付全額租金。
（5）收取另外2家餐飲企業的品牌連鎖加盟費價稅合計212萬元。
（6）從農業生產者手中購進食材，取得收購憑證注明收購價款80萬元。
（7）當月申報取得增值稅專用發票的進項稅額合計24萬元，其中包含：由于倉庫管理員失職丟失的一批食材，進項稅額為3萬元；外購為春節備貨的食材進項稅額為16萬元；外購用于獎勵年度考核優秀獎員工的禮品，進項稅額為1萬元。
（8）該企業符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減余額為8萬元。
要求：根據上述材料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。
（1）計算業務（1）的銷項稅額。
（2）判斷業務（2）是否需要繳納增值稅，并說明理由。
（3）計算業務（3）的銷項稅額。
（4）判斷業務（4）胡某個人出租房屋是否可以享受增值稅免稅待遇，并說明理由。
（5）計算業務（5）的銷項稅額。
（6）計算業務（6）的進項稅額。
（7）計算業務（7）的進項稅額。
（8）計算1月份可以加計抵減的進項稅額。
（9）計算1月份應繳納的增值稅。

【正確答案-參考解析】：參加考試可見