下列有關固定資產的稅務處理不正確的是（）。

A.固定資產日常修理支出，增加固定資產價值，計提折舊

B.固定資產改良支出，有關固定資產已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規定的期間平均攤銷

C.固定資產大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷

D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

【正確答案-參考解析】：參加考試可見

下列關于稅收原則的表述中，正確的有（）。

A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

B.稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力，體現了法律優位原則

C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節約稅收征管成本

D.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠，這一做法體現了稅收公平原則

【正確答案-參考解析】：參加考試可見

甲公司為一家注冊在香港的公司，甲公司通過其在開曼群島設立的特殊目的公司SPV公司，在中國境內設立了一家外商投資企業乙公司。SPV公司是一家空殼公司，自成立以來不從事任何實質業務，沒有配備資產和人員，也沒有取得經營性收入。甲公司及其子公司相關股權架構示意如下，持股比例均為100%。

乙公司于2020年發生了如下業務
①5月5日，通過SPV公司向甲公司分配股息1000萬元。
②7月15日，向甲公司支付商標使用費1000萬元，咨詢費800萬元，7月30日向甲公司支付設計費5萬元。
③12月20日，甲公司將SPV公司的全部股權轉讓給另一中國居民企業丙公司。
（其他相關資料：1美元=6.5人民幣）
要求：根據資料回答下列問題。
（1）計算乙公司向SPV公司分配股息時應代扣代繳的企業所得稅。
（2）計算乙公司向甲公司支付商標使用費應代扣代繳的企業所得稅。
（3）指出乙公司上述對外支付的款項中，需要辦理稅務備案手續的項目有哪些？并說明理由。
（4）判斷甲公司轉讓SPV公司的股權是否需要在中國繳納企業所得稅？并說明理由。

【正確答案-參考解析】：參加考試可見

某食品生產企業于2018年1月注冊成立進行生產經營，2019年應納稅所得額為-100萬元（經稅務機關認定）。2020年度生產經營情況如下：
（1）銷售產品取得不含稅收入20000萬元；國債持有期間的利息收入100萬元。
（2）產品銷售成本10000萬元。
（3）銷售稅金及附加500萬元。
（4）銷售費用4000萬元（其中廣告費2200萬元）；財務費用400萬元。
（5）管理費用2400萬元（其中業務招待費170萬元，新產品研究開發費60萬元）。
（6）營業外支出1600萬元（其中通過省教育廳捐贈給某高校200萬元，非廣告性贊助支出100萬元，存貨盤虧損失100萬元）。
（7）全年計入成本費用的實際支付工資薪金共計2000萬元。撥繳職工工會經費150萬元，發生職工福利費900萬元、職工教育經費490萬元。已知當年8月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價每股8元，當日該公司股票收盤價每股10元。
要求：根據上述資料，回答問題：
（1）計算該企業2020年利潤總額。
（2）計算業務（4）應調整的應納稅所得額。
（3）計算業務（5）應調整的應納稅所得額。
（4）計算業務（6）應調整的應納稅所得額。
（5）計算業務（7）應調整的應納稅所得額。
（6）計算該企業全年應繳納的企業所得稅。

【正確答案-參考解析】：參加考試可見