下列關于增值稅征稅范圍的表述中，錯誤的是（）。

A.運輸工具艙位互換業務按照“交通運輸服務”繳納增值稅

B.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續費或傭金收入。按照“經紀代理服務”繳納增值稅

D.物業服務企業為業主提供的裝修服務，按照“現代服務”繳納增值稅

【正確答案-參考解析】：參加考試可見

截至2020年12月31日，以國家法律的形式發布實施的稅法有（）。

A.城市維護建設稅法

B.資源稅法

C.房產稅法

D.契稅法

【正確答案-參考解析】：參加考試可見

某市一卷煙生產企業（甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年11月有關經營情況如下：
（1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關稅完稅價格為120萬元，按規定繳納關稅90萬元。入關后運抵甲企業所在地，取得運輸公司開具的專票。注明運費6萬元、稅額0.54萬元。
（2）向農業生產者收購煙葉一批，收購憑證上注明的收購價款800萬元，并向煙葉生產者支付了國家規定的價外補貼。將收購的煙葉直接運往乙加工廠加工煙絲，甲企業支付不含稅運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的專票。乙加工廠收取不含增值稅加工費50萬元（含代墊輔料不含稅價款20萬元），并開具專票。
（3）生產領用上述進口的全部煙絲和委托加工收回煙絲的80%用于生產卷煙，當月生產甲類卷煙1100標準箱。
（4）將上述剩余的委托加工收回的煙絲全部銷售給另一卷煙生產企業，開具的專票，取得不含稅價款300萬元。
（5）將生產的卷煙400箱銷售給同市丙批發企業，開具的專票，取得不含稅價款1200萬元，由于貨款收回及時給予批發企業2%的現金折扣。
（6）丙批發企業當月向零售企業銷售卷煙280箱，開具的專票，取得不含稅價款1000萬元；剩余的120箱，銷售給另一卷煙批發企業，開具的專票，取得不含稅價款400萬元。其他相關資料：生產環節甲類卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱：煙絲消費稅比例稅率30%：批發環節卷煙消費稅比例稅率11%、定額稅率250元/箱；相關票據已在發票確認平臺確認且于當期抵扣。
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
（1）計算甲企業進口煙絲應繳納的消費稅。
（2）計算收購煙葉準予抵扣的進項稅額。
（3）計算乙企業受托加工煙絲應代收代繳的消費稅。
（4）計算甲企業銷售煙絲應繳納的消費稅。
（5）計算甲企業銷售卷煙應繳納的消費稅。
（6）計算丙批發企業應納消費稅。

【正確答案-參考解析】：參加考試可見

位于甲省某市區的一家建筑企業為增值稅一般納稅人，在乙省某市區提供寫字樓和橋梁建造業務，2020年9月具體經營業務如下：
（1）該建筑企業對寫字樓建造業務選擇一般計稅方法。按照工程進度及合同約定，本月取得含稅金額3000萬元并給業主開具了增值稅專用發票。由于該建筑企業將部分業務進行了分包，本月支付分包含稅金額1200萬元，取得分包商（采用一般計稅方法）開具的增值稅專用發票。
（2）橋梁建造業務為甲供工程，該建筑企業對此項目選擇了簡易計稅方法。本月收到含稅金額4000萬元并開具了增值稅普通發票。該建筑企業將部分業務進行了分包，本月支付分包含稅金額1500萬元，取得分包商開具的增值稅普通發票。
（3）從國外進口一臺機器設備，國外買價折合人民幣80萬元，運抵我國入關前支付的運費折合人民幣4.2萬元、保險費折合人民幣3.8萬元；入關后運抵企業所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發票注明運費1萬元、稅額0.09萬元。該進口設備既用于一般計稅項目也用于簡易計稅項目，該企業未分開核算。
（4）將購進的一批瓷磚用于新建的自建綜合辦公大樓在建工程。該批瓷磚為2020年9月購進，取得增值稅專用發票注明增值稅稅額為40萬元，已計入2020年9月的進項稅額進行抵扣。
（5）為一般計稅項目發生外地出差住宿費支出價稅合計6.36萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票。發生餐飲費支出價稅合計3萬元，取得增值稅普通發票。
（其他相關資料：假定關稅稅率為10%。）
要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。
（1）計算業務（1）企業在乙省應預繳的增值稅。
（2）計算業務（1）的銷項稅額。
（3）計算業務（2）企業在乙省預繳的增值稅。
（4）分別計算業務（3）企業應繳納的關稅、增值稅。
（5）計算業務（4）企業進項稅額。
（6）計算業務（5）可抵扣的增值稅進項稅額。
（7）計算企業當月增值稅進項稅額合計。
（8）計算企業當月增值稅應納稅額。
（9）計算企業應向機構所在地主管稅務機關繳納的增值稅。

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